Бухгалтерские и консалтинговые услуги в Москве и Московской области
Производственный
календарь
Ставка рефинансирования и Ключевая ставка ЦБ РФ Минимальный размер
оплаты труда (МРОТ)
Формы документов и бланки

Главная

Актуальные новости

Специальные режимы налогообложения

Индивидуальному предпринимателю

Постановка бухгалтерского и налогового учёта

Восстановление учёта

Бухгалтерское сопровождение

Консультирование

Полезные ссылки

Нормативные документы

Классификаторы и коды бюджетной классификации (КБК)

Положения и методические указания по бухгалтерскому учету (ПБУ)

Бухгалтерские издания

Контакты

Вопрос-Ответ

Rambler's Top100

Яндекс.Метрика

Яндекс цитирования

Рейтинг@Mail.ru

Стандартные налоговые вычеты в 2010 году (ст. 218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета. Если в отдельные месяцы года не было налогооблагаемых доходов, стандартные вычеты переносятся.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

  1. в размере 3000 рублей за каждый месяц
  2. в размере 500 рублей за каждый месяц
  3. в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
  4. в размере 1000 рублей за каждый месяц

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Если сумма вычетов в календарном году окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база считается равной нулю. На следующий год разница между вычетами и доходами не переносится (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов:

  • Заявление о предоставлении вычетов подается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет.
  • Подтверждающие документы. К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет:
    • Для лиц, перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, требуется официальное подтверждение их статуса. Это могут быть:
      • справка (удостоверение) об инвалидности;
      • удостоверение участника ВОВ;
      • удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
    • К заявлению на «детский» вычет необходимы копии:
      • свидетельств о рождении детей, а в некоторых случаях — свидетельства о браке или о его расторжении,
      • документов об опекунстве, договор о передаче ребёнка (детей) в семью, свидетельства о смерти супруга (супруги).

      если работник не имеет собственных детей, но состоит в зарегистрированном браке с человеком имеющем детей им представляются копии свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении ребенка супруги (супруга);

  • Справка по форме 2-НДФЛ если сотрудник принят на работу не с января текущего года, то к заявлению он должен приложить справку по форме 2-НДФЛ о доходах за текущий год с прежнего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ), так как вычеты на самого работника и на его детей не предоставляются, если доход работника достиг определенных пределов.
© Мария Агранат, 2009-2015. Тел.: +7 916 600-71-73